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加特维克，荷兰-2月20日：加密货币和其他货币和资本资产
盖蒂图片社
国税局真的想知道您的加密货币。 在2020纳税年度，美国国税局将加密货币问题从2019年的1040表格的附表1移到了1040表格本身的第1页上更为突出的位置。 问题是要求提供的第二条信息，紧跟纳税人的姓名和地址之后。 问题如下：“在2020年的任何时候，您是否收到，出售，发送，交换或以其他方式获得任何虚拟货币的金融权益？” 表格1040的说明草案指示，如果您购买了加密货币，则应该对问题回答“是”。 但是，最终的1040表指示删除了一些示例，这些示例指示购买加密货币的纳税人应对问题回答“是”。 问题本身保持不变。
2021年3月2日，美国国税局发布了新指南（通过更新其常见问题或FAQ的问题5），规定“如果您在2020年期间仅涉及虚拟货币的交易是使用真实货币购买虚拟货币，则无需回答是1040表格的问题。” 在纳税申报单上放置常见问题解答时，常见问题解答不被视为权威，并且常见问题解答经常更改。 依靠FAQ来提供防弹指南是有风险的。 税务专家至少建议最佳做法，将相关的常见问题解答的日期副本打印到客户的税务文件中。 如果您自己纳税，请与其他税务文件（W2等）一起保留纸质或电子副本。
更新后的指南引起了纳税人和税务专业人士的震惊，因为它与原始指南有所不同并且令人困惑。 人们（包括许多税务从业者）想知道为什么当纳税人如果在这一年中用真实货币购买了加密货币时，他们清楚地在这一年中获得或获得了加密货币的金融利益，为什么允许纳税人回答否定的问题。
混淆来自于一个冗长的，有些含糊的问题与对指南的更改的结合。 我认为许多纳税人不会注意指令草案，但税务从业人员会注意。 因此，1040指令中的“如果您购买了加密货币，则回答是”示例以及最近更新的常见问题解答的消失，造成了混乱，有时似乎有些恐慌。 一般而言，税务专业人士是一个谨慎的人，他们喜欢明晰的答案。 这种情况使他们的眼睛抽搐。
然而，重要的是要考虑目前围绕加密货币交易的权威，这被公认“不多”，以及国税局正在试图解决这个问题。 他们正在尝试确定纳税人是否有任何与加密货币有关的应税交易。 购买和持有不是应税交易。
根据IRS 2014-21通知提供的指导，在IRS看来，加密货币不会被视为货币。 它被视为一种资本资产，并且在大多数情况下，其处理方式与股票交易类似。 了解这一点以及获得财富如何创造应税收入的重要概念，可能有助于消除这种困惑。 美国国税局（IRS）正在寻找可能产生资本损益的加密货币销售。 他们也在寻找收据以表示服务，礼物，空投等付款的加密货币。
服务付款—当纳税人收到加密货币作为提供服务的付款时，通常将其视为自雇收入（除非是业余收入，这远远超出了本文的范围）。 自雇收入通常在个人1040上使用附表C进行报告，除所得税外，通常还会产生自雇税（纳税人的社会保障税和医疗保险税）。
礼物-加密货币的礼物（或几乎其他任何东西）无需对接收者征税。 根据Duberstein诉专员的礼物只有在出于“超然而无私的慷慨”和出于“亲情，尊重，钦佩，慈善或类似冲动而给予”的情况下才是礼物。 礼物可能要求给予者填写礼物税申报表，并可能要支付礼物税。 美国国税局还将寻找那些实际上是伪装的应纳税补偿金或其他财产或资产付款的礼物。
空投与“寻宝”的法律概念相比，空投也许是最好的选择。 空投实际上是有钱的。 所发现的钱（在沙漠公路边发现的那袋行李袋）应作为收入报税。 空投也是如此。 仅出现在您的帐户或钱包中的加密货币滴是应纳税事件。 如果您收到空投，则给出对加密货币问题的肯定回答。
一般而言，加密货币交易的报告方式与股票的报告方式相同–通过使用表格8949和附表D以及表格1040。短期收益应作为普通收入征税。 长期收益获得更优惠的资本收益税率。 美国国税局（IRS）期望纳税人在不进行出售或其他处置的情况下，在购买时报告其购买的每笔股票。 但是，他们确实希望纳税人跟踪他们的购买（日期，基准或购买价格以及单位数量），以便在出售股票时有适当的持有期限（短期或长期）以及交易的收益或损失。可以准确确定销售情况。
根据作者的观点，美国国税局表示，如果纳税人所做的全部是使用真实货币购买一定数量的加密货币，则纳税人可以对1040表中的加密货币问题回答否定，因为在很大程度上，加密货币交易被视为与股票交易一样。 这并不是说IRS对仅持有加密货币的人不感兴趣。 他们已经明确表示他们很感兴趣，但是他们还有其他获取信息的方式，并且至少对于最大的持有者，他们正在使用它们。 因此，尽管您可以对问题回答“否”，但您是否应该回答“否”？ 该问题的答案取决于您的交易习惯和风险承受能力，这应该与值得信赖的税务专家讨论。 而且，如果您持有大量的加密货币和/或进行大量交易，则最好找到专门的税务专家。
